Круг задач. Законодательные акты
Введение
Криптовалюта и ее ведущий представитель Bitcoin — одно из главных финансовых явлений второго десятилетия XXI века.
Продукт блокчейна, детище обобщенного мифологизированного персонажа по имени Сатоси Накамото (Satoshi Nakamoto), биткоин родился в 2009 году. До 2016 года криптовалюта была известна в достаточно узком кругу IT-специалистов и продвинутых представителей инвестиционного бизнеса.
Достигнув максимума в 2013-14 гг., на казавшемся фантастическом уровне в $1000 за одну монету, биткоин плавно скорректировался до $200 в 2015-ом. В 2016 году отыграл потери и вновь приблизился к трехзначному числу в долларах. The Guardian признала вложения в биткоин инвестицией года. За 2016-ый базовая цифровая валюта прибавила в цене 125%. Ее капитализация поднимается до $14 млрд.
Наступает 2017 год.
Курс биткоина взлетает ракетой, достигая к середине декабря феноменальных $20000 за монету. Капитализация переваливает за $300 млрд.
Биткоин, что называется «проснулся знаменитым».
Сейчас он в топ-темах далеко не только биржевых новостей.
Мало кто понимает природу нового финансового инструмента. Но что такое двадцатикратный рост актива осознает и школьник.
После 2017-го отмахнуться от криптовалют и блокчейна уже нереально.
Никому.
Биткоин можно сколько угодно называть пирамидой, не имеющей под собой ничего, но он существует, по нему проводятся транзакции, в него инвестируют, его добывают, за операции с ним получают комиссионные.
По всему миру.
А если есть хозяйственная деятельность — ее необходимо регулировать.
Особенно, деятельность «валютная», пусть и с приставкой «крипто».
Участники рынка и его предмет
Каждая страна избрала свой путь решения проблемы.
Но круг задач у каждой один и тот же.
1. Что такое криптовалюта?
Чтобы определиться с регулированием, в том числе и налоговым, надо понять сущность криптомонеты.
Ответить на вопрос: «Что это?»
Варианты:
1. Валюта/деньги или платежное средство.
2. Товар или финансовый актив, подобный ценной бумаге.
3. Денежный суррогат.
2. Участники.
Кого регулировать, над кем надзирать.
В конце концов, кого и как облагать налогами?
К операциям с биткоином имеют отношение:
1. Майнеры — лица, добывающие/производящие криптовалюту с использованием компьютерных систем.
2. «Криптоинвесторы» — те, кто вкладывает в биткоин и иные цифровые валюты с длинным горизонтом инвестирования.
3. «Криптоспекулянты» — игроки на краткосрочных колебаниях курса биткоина к доллару (основная «криптопара») или на иных «криптоинструментах».
4. Финансовые посредники, оказывающие услуги по операциям с биткоином за комиссионные: криптобиржи, «крпитоброкеры», платежные системы, осуществляющие переводы криптовалюты.
Российский опыт регулирования рынка криптовалют
Сама децентрализованная природа двух неразрывных понятий: «блокчейн» и «криптовалюта» очень сложна для процесса какого-либо регулирования или контроля.
Но и не регулировать уже невозможно.
Россия, как член глобального финансового рынка, граждане которой азартно добывают крипту и/или спекулируют ей, вынуждена как-то уложить новые феномены в действующую законодательную структуру.
Или создать новую.
Получается пока не очень.
Все только в самой начальной стадии.
Федеральные законы
Денежный оборот, валютные ценности и платежные системы регулируются в РФ тремя базовыми Федеральными законами.
1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ
Внушительный законодательный акт, включающий XVI глав и 99 статей полезен для исследуемой темы единственной статьей.
Всего одной.
Ее содержание укладывается ровно в три предложения.
Проводим текст статьи полностью:
«Статья 27.
Официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль.
Один рубль состоит из 100 копеек
Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются».
Четкий, телеграфный стиль, достойный пера Эрнеста Хемингуэя.
Из трех предложений первые два содержат важную, но банальную для соотечественников информацию, а вот последнее — играет ключевую роль в построении, пока хрупких, «криптоправовых» российских конструкций.
Все, что не рубль, есть денежный суррогат, а это запрещено.
Собственно, на этом правовые новеллы РФ по цифровым валютам можно было бы и закончить.
Нельзя — так нельзя.
Особенно на руку сыграл бы крах криптовалютного рынка, исходя из жизненного цикла всех сооружений от Чарльза (Карло) Понци, к которым многие настойчиво причисляют биткоин.
Но нет.
Как назло, биткоин исчезать не хочет. Более того, появляются сотни и тысячи иных видов виртуальных валют. Самые известные — эфириум и лайткоин.
Поэтому только статьей 27 из 86-ФЗ ограничиться никак не получится.
Тем более, есть еще одна шероховатость. Ни закон о Центробанке РФ, ни какой-либо иной, не дает определения, что же такое «денежный суррогат».
Ответ найти можно, но не в нормативных правовых актах РФ.
«Денежный суррогат (англ. monetary surrogate, money surrogate, money substitute) — заменитель законного платежного средства или денег вообще, который выполняет все или часть их функций, таких как средство обращения, платежа или сбережения».
Википедия дает две точки зрения на природу денежных суррогатов. С экономической стороны они могут включать как легитимные, так и нелегитимные средства/инструменты. С юридической — только нелегитимные (неразрешенные).
2. Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 N 161-ФЗ
Данный документ полезен тем, что в нем вводится понятие электронных денег / электронных денежных средств (ЭД/ЭДС).
Часть 18 Статьи 3:
«электронные денежные средства — денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу) <…>».
Центральный аспект определения ЭДС — ими можно распоряжаться без банковского счета. Наиболее известные представители платежных систем, оперирующих ЭДС в России — WebMoney, QIWI, Яндекс.Деньги. Из зарубежных — PayPal.
Как показала практика, ни одно государство не пошло по пути включения криптовалют в ЭДС.
3. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ
Законодательный акт РФ, «заточенный» под валютные операции. Так как интересуют вопросы регулирования рынка виртуальных, но все же, валют, то может быть, он как-то осветит тему?
Увы, нет.
По крайней мере, в своей последней редакции (на 29.12.2017 г.).
Закон регулирует операции с иностранной валютой и валютными ценностями.
Согласно части 2 статьи 1:
«иностранная валюта:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах».
Под валютными ценностями понимаются (часть 5 статьи 1) «иностранная валюта и внешние ценные бумаги».
Как видите, ничего близкого к биткоину или эфириуму не наблюдается.
Продолжение в следующей статье